财联社7月3日电，国务院发展研究中心社会和文化发展研究部部长李建伟表示，城乡经济发展首先要解决农村居民收入问题，以此缩小城乡差距这是最核心的。此外，应尽快研究出台遗赠税弱化财富两极分化走势及其代际遗传对居民财产性收入差距的负面影响。

所谓“遗赠税”，是“遗产税和赠与税”的合称。因为这则新闻，这两日，遗产税成了一个热议话题，伴随着扑面而来的“税收焦虑”。大家都在猜测：遗产税真的要来了吗？

• 什么是遗产税？

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税。以被继承人去世后所留下的财产为征税对象，向遗产继承人和受遗赠人征收的税。征收遗产税是为了通过对遗产赠与部分财产的调节，防止贫富过分悬殊。目前，世界上大多数国家和地区都开征了遗产税。

实际上，近5年来，一直有人在讨论中国是否开征遗产税的问题。关于中国是否开征遗产税的机率，我们不能准确地给出答案，因为遗产税的立法和实施需要经过复杂的程序和政策决策。然而，李建伟的表态表明政府对减少财富差距和解决财富传承问题的关注。

其实在中华人民共和国法定税种中，遗产税是一直存在的一项税种，这意味着一旦国家需要开征遗产税，就可以马上实施，并不存在制度上的障碍。

我国2010年修订的《新版草案》（尚未实施）甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法，具体内容如下：

1.应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产；

2.在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记；

3.无人继承又无人受遗赠，遗产依法归国家所有，免纳遗产税；

4.被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除；遗产税免征额为20万元。

在2013年2月3日，国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出，研究在适当时期开征遗产税。

• 全球遗产税概览

随着对海外资产配置的关注，遗产税概念早几年已经逐渐进入大众视野。许多人接触“遗产税”概念都从美国开始。美国通过对富人遗产的高额征税，来减少不劳而获“接力”传富的行为，意在实现代际接替的平等化，不致使富人的下一代过度地赢在起跑线上。而且征得的遗产税款可以增加政府的收入，从而对弱势群体进行补贴，以增进社会的整体效益。

据统计，全球共有114个国家开征遗产税，OECD(经济合作与发展组织)的成员国中，更是有91%的国家开征遗产税。

一、美国：最高税率40%

美国遗产税自1797年首次开征以来便时征时停，税率也起起落落，经过多次税法演变和调整，遗产税的最大缴纳比例也在不断下滑：从起初的70%（1981年），到55%（2000年），最后到如今的40%。

2016年特朗普当选美国总统，“废遗”是其减税计划的一部分。经过博弈妥协，美国遗产税的个人免征额从560万美元提升至1120万美元。2018年美国的遗产税(个人赠与和继承财产额度)起征点上调到1120万美元，超过该数额的部分依然征税40%。

美国是个全球征税的国家，对公民和永久居民在全球的资产进行遗产税征收。当然，1120万美元的遗产税免征标准不适用于外国人和非美国居民，外国非居民只有6万美元的免征额度，超过部分均要交40%的遗产税。对于非居民，美国只对其在美国的财产课税，不进行全球征税。

二、日本：最高税率70%

采取继承税制，即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税，是典型的分遗产税制。对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税；对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次，从10%到70%。

三、英国：遗产税率40%

英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。目前英国遗产税的最高税率为40%，其免缴额仅为32.5万英镑。

最近，一个英国保守党团体发动了一项旨在废除遗产税的运动。他们发动民众在社交媒体讲述遗产税之害，并联名多位保守党高层向财政部陈情，要求在议会讨论废法事宜。哭诉遗产税之害的英国民众，绝大多数是中产。

四、德国：最高税率50%

德国的遗产税和赠与税都开征，且适用同一税率。遗产税的纳税人是遗产继承人和受遗赠人。赠与税的纳税人包括赠与人和受赠人。居民纳税人须就其在境内外继承遗产或受赠财产纳税。非居民纳税人只就坐落于德国境内的因遗赠继承或受赠而得到的财产纳税。
在德国，每个财产继承人都有权获得免税额，例如配偶的免税额是50万欧元，子女则为40万欧元。只有当免税额用尽时，财产剩余价值才会按照不同税率征税。对于配偶和子女，税率为7％-30％，具体取决于资产数额；对于其他亲属，如兄弟姐妹，免税额只有2万欧元，而且税率高达15％-43％。慈善公益捐赠全额免税。

五、中国台湾地区：税率调整为最高20%

台湾立法院于2017年4月25日通过《遗产及赠与税法》修正草案，确定未来遗产税与赠与税将由单一的税率10%改为10%、15%及20%的三级累进税率。

六、意大利：亲疏关系决定税率

意大利是实行混合遗产税制的国家。其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后再按不同亲属关系，征收比例不一的继承税。

纳税人分为两类：遗嘱执行人和遗产管理人、继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系，采用不同累进税率。

值得注意的是，很多发达国家和地区没有或已经废除了遗产税。例如，加拿大、澳大利亚、新加坡、中国香港等国家地区都已经废除遗产税。
七、加拿大：资本增值税 遗嘱认证费

加拿大1970年代废除遗产税。虽然没有遗产税，但人去世后，在财产转交过程中，需要交资本增值税。这项税是以资本利得的概念来征税，只有当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候，才需要纳税。
关于资产转交，在加拿大还有另一项有特色的收费——遗嘱认证费。立遗嘱的人一旦过世，若要其遗嘱对处理资产拥有法律效力，遗嘱人需要向省政府交纳该笔认证费，进行认证与公证。一般来说，遗产在2.5万元以上才收遗嘱认证费，2.5-5万加元的部分，每1000加元收取6元认证费；5万以上资产部分，每千元收取14加元。100万加元需要交1.4万加元认证费，200万加元收2.8万元。

八、澳大利亚：0%

1992年后，澳大利亚各州彻底地废除了遗产税。如果在去世前将房产过继给子女，只需要缴纳印花税即可，去世后则无需缴纳印花税。

九、香港地区：0%

2006年，香港废除了遗产税。

十、新加坡：0%

新加坡已经在2008年取消了遗产税。其中个人所得税还包含诸多减免项目，新加坡不征收资本利得税或继承税。

• 开征遗产税的准备

开征遗产税可能有助于减少财富差距和促进社会公平，但其具体影响和实施方式需要根据中国国内情况和政策制定的进展而定。

首先，了解社会需求：通过研究和了解社会的财富分配状况和财富传承问题，可以制定合适的遗产税政策来解决财富不平等问题。

其次，制定公平和合理的税收制度：确保遗产税的征收是公平和合理的，考虑到不同财富水平和家庭情况的差异。设立合适的免征额，避免对中低收入家庭造成不必要的负担，并采取措施保护中小企业和农村家庭的财产。

第三，允许和促进财富规划：鼓励市场提供相关的财务规划和遗产管理服务，帮助个人和家庭规划合理的财产分配，减少遗产税的负担。政府可以通过教育和宣传活动，提高公众对财务规划重要性的认识。

第四，鼓励承担社会责任：鼓励富有的个人和家族履行社会责任，通过慈善捐赠和公益事业支持社会发展。政府可以提供税收优惠和奖励措施，以激励财富人群积极参与社会公益活动。

最后，有效监管和执法：建立健全的监管机制和执法措施，确保遗产税的征收和使用符合法律和政策要求。同时，加强对遗产税征收情况的监测和评估，及时调整政策，保持税制的有效性和公正性。

• 遗产规划

实施遗产税，这可能会对财富人群产生一定的影响。首先，遗产税的征收将减少财富的传承，减少财富的集中度，从而有助于减轻财富的两极分化。其次，遗产税的引入可能会鼓励人们在生前进行财富规划，促使他们更加关注财产的合理分配和利用，以减少遗产税的负担。

财富人群可以通过合理的财富规划和遵守相关法规来应对遗赠税的可能征收。比如说：通过合理的资产配置，运用家族信托、保险遗产规划工具，慈善捐赠等方式减少遗产税的负担。
其中：

家族信托：家族信托是一种通过将财产转移给信托机构或信托财产管理人来管理和分配家庭财产的安排。通过将个人财产置入家族信托，个人财产所有权已被转移至信托，不再被个人直接拥有，而财富继承人获得信托受益分配，因此可能不再受遗产税的征收范围。

保险金信托：保险金信托是将保险金收益置入信托以供受益人使用的一种传承安排。在一些国家，将保险金收益置入信托可以被视为一种合法的财产规划方法，可以用于减少遗产税的负担。保险金收益通常不被视为遗产，因此可能不受遗产税的征收范围。然而，具体效果还取决于国家或地区的法律和规定，以及保险金信托的具体结构和设立方式。

慈善捐赠：慈善捐赠是一种常见的减免遗产税的方式，考虑将一部分财产用于慈善捐赠，既可以减少遗产税的负担，也可以回馈社会，实现社会责任。

1.设立慈善信托：可以将财产置入慈善信托，以供慈善目的使用。在一些国家，慈善信托可以享受遗产税的减免或豁免。这种方式允许您继续对财产的使用和收益权，并同时实现减免遗产税的目的。

2.捐赠给慈善机构：将财产直接捐赠给慈善机构是一种常见的减免遗产税的方式。在很多国家，这样的捐赠通常可以获得遗产税的减免或免除。可以选择将财产在遗嘱中指定给慈善机构，或在生前进行慈善捐赠。

3.设立家族基金会：设立家族基金会是一种长期的慈善规划方式。将财产置入家族基金会，您可以设立慈善目的并指定受益人。在一些国家，家族基金会可以享受遗产税的减免或免除，并为您的家族提供持久的慈善传承。

4.遗赠给公益基金：将财产遗赠给公益基金或基金会是一种减免遗产税的方式。公益基金可以用于资助各种慈善项目和社会福利活动。

凡事预则立，不预则废。无论是运用家族信托、保险金信托或慈善信托、慈善基金会等方式进行财产规划，都应遵循法律和税务规定。遗产规划涉及复杂的法律和税务问题，因此建议咨询专业的律师或财务顾问，以了解适用于家庭情况的具体规定和最佳实践，确保在合法和合规的框架下进行财产规划，并最大限度地减少遗产税的影响。